25. 09. 2023 Распечатать Самонаниматели обязаны предоставлять доказательства после оказания услуги или выполнения задания. Однако предоставление акта выполненных работ не является обязательным. Тем не менее, этот документ тоже стоит написать. Выясните полезность выполненной работы как для заказчика, так и для самого наемного работника.
Оказывайте услуги или выполняйте задания для самозанятых, которые работают на законных основаниях. 422-ФЗ от 27. 11. 2018 подтверждается чеком. Наличие чека является обязательным условием для учета расходов при определении налоговой базы. При отсутствии чека налогоплательщик доходов не вправе учесть при определении налоговой базы расходы, связанные с приобретением услуг/работы у самозанятого. Однако при сотрудничестве с работодателем одного чека не всегда достаточно. Можно также подготовить и подписать акт выполненных работ. Помимо того, что такой акт подтверждает факт оказания услуг/выполнения заданий и качественно отражает информацию о том, что они были выполнены (оказаны), в рамках условий, указанных в законодательстве, он также необходим для налогового учета расходов заказчика (покупателя). Например, если фрилансеру выплачивается аванс. Бухгалтер определяет дату совершения расхода, а не дату закона, то есть чека. Важно отметить, что проверить выполнение работ/услуг только по АКТу невозможно. Проверки необходимы. Акт все равно является дополнительным документом.
Зачем нам нужен еще один акт?
Если работы или услуги выполняются в несколько этапов, в акте фиксируется количество выполненных заданий и срок, в течение которого они должны быть завершены. Если чек внезапно аннулирован (например, из-за ошибки), подписанный акт выполненных работ поможет клиенту подтвердить в Федеральной налоговой службе факт сотрудничества с индивидуальным предпринимателем. Новый чек аннулирует предыдущие. Закон также защищает интересы клиентов заказчика в суде, если им придется доказывать, что самозанятый нарушил сроки или выполнил работу не полностью/некачественно. Такая практика также помогает обосновать отсутствие трудовых отношений между организацией и исполнителем, если этот вопрос встанет перед налоговыми органами. Для индивидуального предпринимателя закон, подписанный заказчиком, может рассматриваться как основание для оплаты. Это означает, что в данном случае закон обеспечивает значительную защиту от безжалостных заказчиков.
Как может быть оформлен акт
Также существует ряд специальных электронных сервисов для регистрации операционных операций, которые формируют акт автоматического выполнения работ и услуг на основе уже загруженных стандартов. Кроме того, заказчики могут подписать закон непосредственно в личных кабинетах этих сервисов после подписания договора.
В статье использованы фотографии с сайта Freepik. com.
Закрытие документации для сотрудничества с самозанятыми лицами
Все операции компании должны быть обоснованы. Это правило распространяется и на сотрудничество с индивидуальными предпринимателями. В этой статье мы рассмотрим, какие закрывающие документы необходимо получить от плательщиков ПД.
Проверьте.
Чек является обязательным документом и подтверждает, что компания сотрудничает с индивидуальным предпринимателем. Согласно пункту 1 статьи 14 закона 422-ФЗ, индивидуальный предприниматель (плательщик НПД) обязан передать чек клиенту после оплаты. Если оплата производится наличными, чек должен быть выписан и передан немедленно. Если оплата производится по безналичному расчету, чек должен быть передан до 9 числа следующего месяца. Например, если оплата произведена в мае, чек должен быть доставлен до 9 июня.
Номинал чека:.
Индивидуальные предприниматели создают чеки в приложении «Мой налог» при учете доходов. Чеки можно перевести любым удобным способом.
Согласно пункту 6 статьи 14 закона 422-ФЗ, чек должен содержать следующую информацию
Название документа и уникальный идентификационный номер чека.
Если чек был создан совместно с оператором интернет-сайта или кредитной организацией, в нем также должны быть указаны номер НДС и наименование оператора или кредитной организации.
Акт выполненных работ
Сертификат является обязательным документом, поскольку подтверждает факт выполнения работы или оказания услуги. Последствия:.
В договоре должно содержаться подробное описание услуг/работ и их цели. Если работы выполнены с дефектами, это будет отражено в акте, и заказчик сможет потребовать внесения изменений.
Рекомендации по составлению актов:.
Счета на оплату.
Счета-фактуры являются дополнительными документами и не обязательны для документирования расходов. Это облегчает процесс оплаты для бухгалтерии, но не является обязательным. Если счет-фактура необходим, он обычно включается в договор о самозанятости. Создание счета-фактуры в приложении «Мой налог» занимает всего несколько минут, но индивидуальный предприниматель может отказаться от выставления счета-фактуры, если это не оговорено в договоре.
Вывод.
Для документального подтверждения сделки с самозанятым лицом необходимы чек и заполненный акт выполненных работ. Счет на оплату является вспомогательным документом и используется по мере необходимости. Чек подтверждает оплату и сотрудничество с индивидуальным предпринимателем, а акт фиксирует факт выполнения работ или оказания услуг. Эти документы обеспечивают прозрачность и законность отношений между компанией и индивидуальным предпринимателем.
Проверка при получении самозанятым лицом оплаты
При получении денег от клиента самозанятый должен с помощью мобильного приложения «Мой налог» сформировать чек и передать его клиенту (ч. 1 ст. 14 Закона N 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г.). Чек должен быть выдан в момент расчета, но в любом случае не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором деньги получены от клиента. Однако такое подтверждение лишь подтверждает факт договоренности с индивидуальным предпринимателем.
Приемка работ заказчиком по Гражданскому кодексу
Гражданский кодекс предусматривает, что заказчик обязан осмотреть и принять выполненную работу в срок и в порядке, которые предусмотрены договором (пункт 1 статьи 720 Гражданского кодекса РФ). Если заказчик обнаружил недостатки работы при ее получении, он вправе ссылаться на них, если такие недостатки указаны в акте выполненных работ (пункт 2 статьи 720 Гражданского кодекса Российской Федерации). Таким образом, акт, составленный при приемке работ и содержащий перечень недостатков, признается доказательством некачественного выполнения работ.
Иными словами, акт выполненных работ является основным доказательством того, что индивидуальный предприниматель выполнил работу. Однако он должен быть составлен правильно. В частности, в нем должны быть четко указаны цель и стоимость каждого вида выполненных работ. Договор должен быть подписан обеими сторонами.
В то же время, если клиент отказывается принимать работу или подписывать квитанцию, односторонний акт, составленный индивидуальным предпринимателем, также может подтвердить факт выполнения работы.
Следует отметить, что если заказчиком по договору выступает организация, то для документального подтверждения расходов обязательно должен быть акт выполненных работ (ст. 252 ФНС РФ). Простого чека, выданного индивидуальным предпринимателем, недостаточно.
Дата признания дохода от самозанятости.
Индивидуальные предприниматели не обязаны декларировать полученный доход в налоговой инспекции, если стороны подписали трудовой договор, но деньги по нему еще не выплачены. Доход должен быть признан в приложении «Мой налог», если деньги были получены от заказчика (информация Федеральной налоговой службы).
Если акт требуется по закону
Закон не гарантирует понятие «акт о выполнении задания для самозанятости», и единого образца такого документа не существует. Однако на практике заказчики и подрядчики включают его в стандартный набор сопроводительных документов, наряду с договорами, коммерческими предложениями и другой необходимой в таких случаях документацией.
Этот документ помогает при возникновении разногласий между заказчиком и исполнителем — судья легко примет его в качестве доказательства, а также выполняет ряд других функций, о которых мы расскажем ниже.
Должен ли внештатный специалист подчиняться закону о заказчиках для завершения своей работы? В законодательстве нет однозначного ответа на этот вопрос. Однако это не означает, что такая документация не должна представляться.
Налоговые органы в своих разъяснениях указывают, что акт выполненных работ (услуг) должен быть создан при приемке работ (услуг) индивидуальным предпринимателем. Если есть авансовый платеж, то он служит подтверждающим документом.
Кроме того, более подробно разъясняется назначение акта о выполнении работ (услуг) и его состав, а также можно скачать акт о выполнении работ (услуг).
Выполнение функции подтверждения факта выполнения работ
В случае, когда подрядчик является индивидуальным предпринимателем, основное назначение акта выполненных работ не отличается от общепринятого — с его помощью письменно фиксируются результаты выполненных работ (оказанных услуг) по количеству и стоимости.
Для того чтобы акт приобрел свойство полноценного документа, он должен содержать как минимум следующую информацию
Договаривающаяся сторона может включить в его текст и другую необходимую информацию.
Если индивидуальный предприниматель (подрядчик) обязан составить акт выполненных работ по договору, состав реквизитов должен быть согласован с заказчиком. Это обеспечит составление полноценного первичного учетного документа, который позволит заказчику без проблем признать стоимость счета.
Как организации отразить расчеты с самозанятыми гражданами в целях определения налогооблагаемых расходов на прибыль? Ответ на этот вопрос можно найти в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите бесплатный тестовый доступ.
Акт выполненных работ, являющийся одним из основных бухгалтерских документов, поясняется в одном из следующих разделов: «Акт о самозанятости и стоимости выполненных работ для клиента».
Акт служит доказательством обнаруженных недостатков.
Еще одна важная функция акта выполненных работ — фиксация любых недостатков, выявленных при приемке работ. Фактически указывая эту информацию, заказчик выполняет свои обязательства по гражданскому законодательству.
Письменная фиксация недостатков облегчает последующий процесс разногласий. Подробное описание недостатков самостоятельной работы (подрядчика) может быть включено в сам акт или в специально подготовленный для этого документ.
Служит первичным бухгалтерским документом
Поскольку ведение бухгалтерского и налогового учета не предусмотрено законодательством, оформление акта в качестве первичного документа для самозанятых не требуется. Однако этот документ важен для клиентов.
В законе о самозанятости ничего не говорится об обязательной выдаче сертификатов. В нем говорится лишь об обязательном получении клиентом по самозанятости чека, выписанного на бланке заявления «Мои налоги» (п. 6, «Экспериментальный» закон … 27. 11. 2018 № 27. 11. 2018, Закон «Об экспериментах…» (ст. 14-6 от … 422-ФЗ).
В то же время простой проверки недостаточно для выявления расходов. С помощью правильно оформленного законодательства можно учесть расходы на вознаграждения, выплачиваемые самозанятым лицам за выполнение работ или оказание услуг по ведению налогового учета. В Письме № Казначейства 03-07-09/9894 от 14. 02. 2022 г. отмечается, что датой приема на работу для целей налогового учета является дата подписания акта приема-передачи клиента.
О том, как может выглядеть акт выполненных работ, составленный внештатным специалистом, рассказано ниже.
Кто должен редактировать акт
Как правило, готовая работа создается подрядчиком — договорная часть соглашения, по которому должен быть выполнен проект или оказаны услуги. Проблемы могут возникнуть, если подрядчик является индивидуальным предпринимателем. У индивидуального предпринимателя может не быть технических средств для составления и печати сертификатов (компьютер, принтер) или опыта составления таких документов.
Мы убедились, что на вопрос о том, как самозанятому подходить к выполнению своей работы, нельзя ответить одним словом. Кроме того, образцы описаний работ для самозанятых из открытых источников информации не всегда помогают, если самозанятый не знает, как их правильно применить или повторить. Приложение для самозанятых «Мое налогообложение» также не помогает решить эту проблему. Оформленные акты выполненных работ не включены в приложение в виде готовых шаблонов.
Что делать в этом случае индивидуальному предпринимателю? Может ли клиент предоставить акт? Если клиент отказывается участвовать в этом процессе и индивидуальному предпринимателю приходится все делать самому, где он может скачать образец акта выполненных работ? Об этом мы поговорим в следующем разделе.
Советы по выполнению.
Индивидуальные предприниматели могут попросить своих клиентов подготовить акт. Затем он составляется в соавторстве и печатается с использованием технических средств клиента. Если клиент отказывается от этого варианта, индивидуальный предприниматель должен подготовить акт самостоятельно.
Воспользуйтесь этими советами по изготовлению акта. Технология его изготовления включает в себя несколько этапов.
Формулировка акта, отражающего статус контрагента как индивидуального предпринимателя, выглядит следующим образом
Индивидуальный предприниматель получает реквизиты свидетельства о регистрации, запросив этот документ в Федеральной налоговой службе через раздел «Дополнительно» — «Сертификаты» — «Свидетельство о регистрации» приложения «Мой налог».
Клиенты должны запрашивать данное свидетельство у индивидуального предпринимателя перед заключением договора с ним и при каждом подписании акта выполненных работ (если работы выполняются поэтапно). Проверить актуальность отраженной информации можно с помощью специального сервиса на сайте Федеральной налоговой службы.
Такая проверка очень важна для клиентов. Если физическое лицо не имеет статуса индивидуального предпринимателя, то в случае выплаты дохода за выполнение работ, отраженных в справке, клиент может быть привлечен к дополнительной налоговой ответственности.
Подписать акт должны индивидуальный предприниматель и заказчик работ (услуг). Односторонние подписи возможны, если заказчик уклоняется от выполнения работы без уважительной причины или отказывается подписать акт о выполнении работы. Такой акт должен помочь индивидуальному предпринимателю подтвердить факт выполнения работы.
Дополнительно можно скачать образец акта выполненных работ с индивидуальным предпринимателем на 2023-2024 годы.
Инструкция: как составить акт выполненных работ индивидуальным предпринимателем
Самозанятые граждане освобождены от предоставления многих документов в рамках своей деятельности. Обязательными являются только чеки. Однако в некоторых случаях они должны выполнить обязательства, вытекающие из договора, в интересах обеих сторон. Что включает в себя акт выполнения задания самозанятого гражданина?
Требуется ли для выполнения работы по самозанятости акт выполнения задания?
В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 27 июля 2018 года № 422-ФЗ после перечисления денег от клиента самозанятый гражданин формирует доказательство с помощью мобильного приложения «Мои налоги» и предоставляет его клиенту. Закон не требует составления дополнительной документации. Это подтверждает и позиция Министерства финансов, которое утверждает: «Закон не требует составления дополнительных документов, а только их составление». 03-11/11/24008 от 26. 03. 2020.
Читайте также: чеки при самостоятельной работе
Однако практика показывает, что одних чеков недостаточно. В случае возникновения разногласий с заказчиком документ о приемке служит подтверждением факта выполненной работы (оказанной услуги). В нем определяется, что конкретно сделал индивидуальный предприниматель, отражен ли в договоре этот объект в целом, и было ли задание заказчика выполнено постепенно, если все этапы прописаны.
При работе с физическим лицом может не быть ни договора, ни акта. Однако юридические организации почти всегда требуют от самозанятых составления этих документов. Это помогает организации обосновать услуги федеральной налоговой службы. Между ней и индивидуальным предпринимателем отсутствуют рабочие отношения. Депозиты необходимы для налогового учета корпоративных расходов, как документы, подтверждающие факт оказания услуг, их продолжительность и обусловленные сроки (п. 4 № СД-4-3// 2899 ФНС России от 20. 02. 2019).
Требование к юридическим лицам составлять договоры и законы не является обязательным для самозанятых, но в случае разногласий организация отказывается от сотрудничества, чтобы не создавать лишних проблем для регулятора.
Читайте также: когда самозанятым нужен расчетный счет
Как правильно оформить документы
Для профессионалов, которые платят подоходный налог, существенных отличий в отношениях с составлением документов, аналогичных другим контрагентам, нет. Утвержденной формы не существует, но если вы составляете акт выполненных работ для самозанятых, включите в него следующую информацию
Может быть указано, что исполнитель является самозанятым налогоплательщиком.
Далее: справки, которые должен предоставить самозанятый.
Примеры работ по оказанию услуг, выполняемых самозанятыми лицами.
В зависимости от конкретной сферы деятельности и пожеланий сторон, формат и содержание документа будут отличаться. Чтобы помочь вам разобраться, мы приводим примеры документов, которые могут быть использованы в вашей работе, с учетом потребностей ваших клиентов и исполнителей.
Эксперты КонсультантПлюс проанализировали, в каких случаях можно депонировать выполненный проект в иностранной валюте. Эти процедуры предоставляются бесплатно.
Модели, которые могут быть взяты за основу:.
Общество с ограниченной ответственностью __________________, номер НДС ____, именуемое в дальнейшем «заказчик», в лице ______________ и действующего на основании _____________.
Индивидуальный предприниматель _____________________________, номер НДС _______________, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с одной стороны, согласился (составил) с Актом следующим образом.
«__» _________ 20____ по «__» _________ 20____ услуги, оказанные Исполнителем, а Заказчик принял услуги, оказанные Исполнителем.
Наименование оказанных услуг, период
Общая сумма оплаты: ________________ Руб. ________ Девушка.
Заказчик не предъявляет претензий по объему и качеству услуг.
Акт составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, и подписан каждой из сторон договора в одном экземпляре.
ИДЕНТИФИКАТОР НДС ____________, КПП __________
Примеры актов выполненных работ индивидуальными предпринимателями по написанию статей:.
Другой пример, связанный с оказанием услуг по ремонту техники:.
В контексте договора на перевозку грузов