Возмещение НДС при упрощенном режиме налогообложения — если это возможно — это вопрос, который вправе задать налогоплательщики-«упрощенцы», обязанные уплачивать НДС (в виде исключения из общих правил, применяемых к упрощенному режиму налогообложения). Рассмотрим, насколько правомерно указывать возмещение НДС при применении упрощенной системы налогообложения.
Кто отвечает за декларации по НДС при упрощенной системе налогообложения?
При упрощенной системе налогообложения спрашивать об уплате НДС не нужно. Однако это может быть актуально в следующих случаях
В каждом из этих случаев налогоплательщик обязан не только уплатить налог, но и подготовить декларацию по этому налогу. Декларация должна быть представлена в Федеральную налоговую службу до 25 числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала (§§ 174(2), 5) Налогового кодекса). Кроме того, декларация должна быть представлена следующими способами Электронный.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте, правильно ли вы определили, когда нужно платить НДС при упрощенной системе налогообложения, и сдали ли налоговую отчетность. Если у вас нет доступа, получите бесплатный пробный онлайн-доступ к правовой системе.
Нужно ли вести учет НДС при упрощенной системе налогообложения?
Во многих случаях возникает вопрос. Нужно ли должнику на упрощенной системе налогообложения вести книги покупок и книги продаж, если он обязан платить налог?
Книги покупок необходимы для расчета скидок по НДС. У плательщиков УСН такой ситуации может не возникнуть, поэтому вести книги покупок не нужно. Что касается книги продаж, то плательщик упрощенной системы как неплательщик НДС не обязан ее дополнять (п. 3 ст. 3 ФЗ РФ).
Книги учета счетов-фактур важны для неплательщиков НДС, которые выставляют счета-фактуры, сотрудничая с контрагентами по договорам примирения, договорам поручения и контрагентами по недвижимости. Они обязаны заполнять дневник (п. 3.1 ст. 169 ФНС России). На основании сведений, указанных в этом документе, посредник заполняет декларацию по НДС. Она должна быть представлена в обычные сроки (до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартального отчета). При этом декларация может быть только электронной (п. 5 ст. 174, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Скачать образец заполнения реестра счетов-фактур можно по этой ссылке.
Как «вписать» НДС в счета доходов и расходов при УСН, рассказано в готовом решении «Консультант Плюс». Тестовый доступ к системе бесплатный.
Можно ли принять НДС к вычету при упрощенной системе налогообложения?
Поэтому упрощенцы не ведут книги продаж и книги продаж как неплательщики НДС (ст. 346 ст. 11 ФНС РФ). Следует понимать, что статья 172 ФНС РФ о вычете налога на процесс реализации не позволяет организациям упрощенной системы налогообложения (индивидуальным предпринимателям) принять к вычету НДС, если упрощенец не является плательщиком НДС. применяются к ним.
Поэтому упрощенцы могут выставлять счета-фактуры, но не могут принять налог к вычету. Поэтому, если они выставляют счет-фактуру, то должны уплатить в бюджет сумму налога, указанную в данном документе. В результате вопрос о возможности возмещения НДС для упрощенцев имеет, казалось бы, отрицательный ответ.
Такая ситуация может вызвать вопросы у налоговых органов, но принять НДС к вычету могут только те, кто получил от них счет-фактуру.
Подробнее о том, как провести документ, если одна из сторон не является субъектом НДС, читайте в разделе «Основные правила, когда организации, освобожденные от НДС, работают с освобождением от НДС».
Как предпринимателям восстановить НДС за 11 дней
В 2022 и 2023 годах все индивидуальные предприниматели и предприятия смогут возмещать НДС на ускоренной основе. Раньше для этого требовалась банковская гарантия или поручительство, а сама процедура длилась три месяца. Теперь НДС можно будет вернуть в течение 11 дней. Вы будете проинформированы о том, что для этого требуется.
Что такое ускоренная система возмещения НДС?
Ускоренный режим возврата также известен как декларационный процесс. Это означает, что вам не нужно ждать завершения выездной проверки налоговой инспекции, чтобы получить возврат уплаченного налога. Вы можете быстрее получить возврат налога, подав заявление заранее.
Раньше право на налоговый надзор имели только крупные компании, заплатившие не менее 2 млрд рублей налогов за три года, а вернуть НДС могли производители вакцины «Ковид-19». Остальные должны были предоставить банковскую гарантию или гарантийное письмо, чтобы вернуть НДС, не дожидаясь окончания проверки.
Теперь возможность вернуть НДС в ускоренном режиме есть практически у всех индивидуальных предпринимателей и предприятий. Есть только два исключения. Те, кто находится в процессе разрешения или ликвидации, и те, кто находится в процессе неплатежеспособности.
Ускоренный режим возврата налога — одна из мер помощи предприятиям в условиях санкций. Эта процедура вводится навсегда, но только на налоговые периоды 2022 и 2023 годов; с апреля 2022 года можно использовать право на ускоренное возмещение НДС.
приобретают услуги по учету продукции, маркировке, ЕГАИС, управлению кафе и интеграции с 1С. Они помогают наладить складской учет, отслеживать и анализировать продажи, вести кдил, рассчитывать платежи и налоговые отчисления.
На правах рекламы Эвотор ООО 2ranynvp1we
На правах рекламы Эвотор ООО 2ranynvp1we
Как происходит возврат НДС в ускоренном режиме
Если вы не хотите возвращать больше, чем заплатили налогов и взносов в прошлом году, вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об уплате НДС. В этом случае не учитываются таможенные платежи за прошлый год и налоги, уплаченные в качестве налогового агента. Например, подоходный налог с работника — физического лица.
Если сумма, которую вы собираетесь вернуть, превышает сумму налогов и взносов за предыдущий год, помимо декларации по НДС и заявления, необходимо предоставить банковскую гарантию или гарантийное письмо.
Возврат НДС. Подается четыре раза в год в конце каждого квартала. Сроки подачи переносятся на 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларация по форме эд-7-3/1149 в порядке, установленном приказом ФНС от 24. 12. 2021.
Заявление на возмещение НДС. Подается в течение 5 дней со дня подачи декларации. Форма заявления о применении процедуры возврата НДС.
Если индивидуальный предприниматель или предприятие имеют право на ускоренное возмещение НДС в качестве меры государственной поддержки, то «На основании …» по строкам 8. Источник: КонсультантПлюс.
Налоговая инспекция проверит сопроводительные документы и вынесет решение в течение 5 дней.
Если налоговый орган принимает решение о возврате, на следующий день казначейство сообщает, что деньги должны быть перечислены. Казначейство вернет деньги в течение пяти дней. Иными словами, весь процесс возврата занимает не более 11 дней.
Если налоговая служба нарушает сроки возврата НДС, на возвращенную сумму начисляются проценты.
Какие риски могут существовать
Режим ускоренного возврата НДС не отменяет камеральных проверок налоговых органов. ФНС продолжает проверять расчеты и может запрашивать информацию у компании и контрагентов. Но делает это только после возврата НДС.
Если камеральная проверка не выявит нарушений, налоговая служба в течение семи дней письменно уведомит предпринимателя о прекращении проверки.
Если в ходе проверки выясняется, что предприниматель вернул НДС сверх суммы задолженности, на основании результатов проверки составляется закон. Это является налоговым правонарушением. Решение о возмещении НДС отменяется полностью или частично, и налоговые органы требуют возврата средств. Эти средства должны быть возвращены с процентами. За каждый день незаконного использования бюджетных средств начисляются проценты в двукратном размере ставки рефинансирования Центрального банка. С 4 мая 2022 года ставка составит 14 %. Деньги должны быть возвращены в течение пяти дней с момента получения претензии.
Предположим, компания декларирует НДС в размере ₽200 000. После проверки налоговые органы считают сумму завышенной и требуют вернуть ее с процентами. Компания потратила деньги в течение 60 дней. Сумма возврата рассчитывается по следующей формуле
200, 000 ₽ x 60 дней x 2 x 14% / 365 = 1288 ₽ — проценты, а 200, 000 ₽ + 1288 ₽ = 201, 288 ₽ — сумма возврата.
Возможно также уголовное преследование. Незаконное возмещение НДС подпадает под статью «мошенничество» (ст. 159 УК РФ).
Если вы не хотите рисковать, можно воспользоваться стандартной процедурой возмещения НДС и вернуть налог после получения чека в офисе.