Счет-фактура на аванс — широко распространенный налоговый документ, и без него продавцы и покупатели, заключающие договоры на условиях предоплаты, не могут обойтись. Давайте поговорим о нем подробнее.
Сходства и различия с транспортными накладными
Основные сходства между авансовым счетом и транспортным счетом заключаются в использовании одного и того же бланка и общем подходе к его заполнению. Скачать бланк можно на нашем сайте:
Еще одна общая черта: требование Налогового кодекса РФ об обязательном оформлении каждого счета-фактуры — обязательность составления счета-фактуры в двух экземплярах.
Перечислите отличия счета-фактуры на аванс от счета-фактуры на поставку.
Депозитный счет-фактура — это полноценный документ, дающий право налогоплательщику на налоговый вычет. На основании этого документа налог принимается к вычету в течение одного года с момента возврата — если налог возвращается покупателю с квартала миссии предварительно оплаченного товара (ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения 22 Книги учета рынков).
Состав счета-фактуры на аванс
Счета-фактуры на аванс могут включать вакансии и поля (ст. 5.1 п. 169 НК РФ). Это показано в образце авансового счета-фактуры.
Подписать авансовый счет-фактуру должны руководитель компании и бухгалтер (или должностное лицо, официально их замещающее). Индивидуальные предприниматели должны либо подписать счет-фактуру, либо поручить эту процедуру уполномоченному лицу. Для предпринимателей действуют особые правила: в счете-фактуре (в том числе в накладной) должны быть указаны реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП, которые обязательно должны быть указаны.
Эксперты «КонсультантПлюс» подготовили пошаговую инструкцию по регистрации каждой строки счета-фактуры. Чтобы все получилось, получите тестовый доступ к системе и переходите к готовому решению. Бесплатно.
Чтобы наглядно понять, как оформить аванс, воспользуйтесь образцом предоплаты.
Два календарных правила
Невозможно фразами ответить на вопрос, когда был выдан аванс. Сначала сформулируйте главное календарное правило и установите срок выставления инкассового счета-фактуры.
Вот пример того, когда выставляется счет-фактура на предоплату.
Производитель пластиковых панелей ООО «Полимер» заключает договор на поставку готовой продукции с авансом 30%. В декабре ООО «Полимер» получило от ПАО «Ремонтник» фрикционный депозит в размере 87 429. Бухгалтер подтвердил дату получения в банковском клиринговом авизо — 12. 04. 2024. Последний счет-фактура по вкладу должен быть выставлен 16 апреля.
Срок выставления счетов-фактур на предоплату в некоторых случаях может переноситься и превышать пятидневный срок.
Это официальное налоговое правило распространяется не только на счета-фактуры на предоплату, но и на другие случаи.
Четырехэтапный процесс
После загрузки от продавца авансовый счет-фактура запускает четырехэтапную процедуру, в которой авансовый счет-фактура играет центральную роль.
Современные бухгалтерские программы облегчают этот процесс — создание авансовых счетов-фактур в 1С автоматизировано на основании таких документов.
Кроме того, авансовые счета-фактуры в 1С 8. 3 создаются с помощью обработки «Инкорпорация».
В некоторых случаях закон разрешает не выполнять описанные действия, что можно сделать без авансового счета-фактуры (см. ниже).
Авансовый платеж без счета-фактуры
Счет-фактура не может быть составлен на аванс, полученный от покупателя, если
Другой случай отсутствия счета-фактуры на аванс описан ниже.
Как прогресс упрощает работу
Использование сводных счетов-фактур на депозит позволяет сократить трудозатраты, что снижает стоимость авансовых счетов-фактур. Казначейство разрешает выставлять сводные счета-фактуры на авансы (авансовые платежные ведомости), взятые в таких случаях.
Сумма авансов, выписанных по сводному счету-фактуре, должна быть рассчитана на основании следующих видов
В этих счетах-фактурах должна быть отражена сумма полученных в соответствующем месяце авансов (частичных оплат), по которым в этом же месяце не были отгружены товары (без услуг).
ПАО «Хлебозавод №3» поставляет хлеб по №. 15 ежедневно. апрель 2024 г:
01. 05. 2024 года пекарня выставляет магазину авансовый счет-фактуру на сумму 62. 140 рублей (382, 400 рублей — 320. 260 рублей), а 05. 04. 2024 года — счет-фактуру на отгрузку на 320. 260 рублей.
Закон об АФС.
Основным законодательным документом является Налоговый кодекс РФ (в частности, статья 169), в котором содержатся все указания и правила по срокам и порядку подготовки, оформления и подачи таких заявлений.
Кроме того, ряд специальных положений, касающихся АФС, содержится в Законе «О бухгалтерском учете». В случае возникновения разночтений (например, при заполнении определенных полей или указании определенной информации) вы также можете обратиться к сообщениям Казначейства по данному вопросу. В них разъясняются наиболее спорные вопросы, например, авансовые счета-фактуры (подробнее о том, что такое номер счета-фактуры и что такое серия последовательных и индивидуальных чисел с использованием дробей и префикса a, см. здесь).
Зачем вам нужен этот документ?
Исходя из определений, указанных в Налоговом кодексе, авансовый платеж служит юридическим подтверждением принятия покупателем суммы налога, указанной для вычета. Другими словами, проще говоря, этот документ направлен на получение налоговой скидки.
По этой причине счета-фактуры на предоплату должны составляться только в соответствии с установленными правилами, а формы для их составления должны быть строго стандартизированы. Несоблюдение этих правил (например, предоставление неверной информации или использование ошибочных форм) может привести к потере права на скидки и даже к штрафам.
Подробнее о том, когда и в каких случаях следует выставлять счета на предоплату, читайте здесь.
Что это значит для покупателя?
Для покупателя получение счета на предоплату означает, что он подтверждает получение продавцом (или поставщиком) денежных средств, перечисленных в виде авансового платежа. Это также означает, что покупатель может начать пользоваться услугой или поставлять необходимый товар, поскольку авансовый платеж был успешно перечислен.
Кроме того, он дает право на скидку (что, собственно, и является его основной целью). Для этого документ должен быть зарегистрирован в книге покупок сразу же после его получения (регистрация счетов-фактур на аванс может привести к лишению налоговых вычетов в дальнейшем).
Правила регистрации депозитных счетов-фактур поставщиками подробно описаны.