Уточненная декларация — это новая версия налоговой декларации, которую бизнес подает вместо ошибки. Обычно ошибки обнаруживают налоговые органы — например, во время выборочной проверки, а также их могут обнаружить сами предприниматели после двойной проверки бухгалтером.
Если ошибку признают налоговые органы, то в налоговом заявлении появится уведомление о необходимости подачи уточненной декларации. А если сам бизнес — процесс придется начинать самостоятельно.
Какие ошибки необходимо исправить
Существует три основные ошибки. Если они выявлены, необходимо как можно скорее подать исправленную декларацию. В противном случае вы рискуете получить штраф.
В декларации занижена сумма уплаченного налога. Это может произойти, если правила или нормы расчета налога изменились, а предприятие не знало или забыло внести платежи в отчет. Например, не учли выручку от покупки расходных материалов для торговой платформы. ФНС налагает штрафы за занижение налога. За случайные ошибки — 20 % от суммы задолженности, за умышленные — 40 %.
Ошибки в реквизитах компании или кодах отчетных периодов. Налоговая служба может не принять такую отчетность и наложить штраф, как если бы документы вообще не были представлены.
Заявление было составлено по устаревшей форме. За эту ошибку также предусмотрен штраф. Скачать форму «Актуально» можно на сайте Федеральной налоговой службы. При подаче декларации через электронную бухгалтерию автоматически откроется последняя версия формы.
При других ошибках исправлять декларацию необязательно. Например, если допущена орфографическая ошибка или неверно указано название компании.
Существуют особые обстоятельства для налоговых ошибок, в этом случае налоговые органы не требуют уточненного заявления, но могут подать его по своему усмотрению для взыскания денег. В таких случаях налоговая инспекция может потребовать документы, подтверждающие переплату, например, переплаты, иски, счета-фактуры, платежные поручения, отчеты о предоплате, акты о расчетах и расчетные акты. Эти документы следует подготовить заранее. Переплату можно вернуть в любое время, но только если она возникла в течение последних трех лет. Однако при больших переплатах деньги могут быть возвращены через суд. Предприниматель должен доказать, что он не знал о переплате, когда перечислял деньги в свой бюджет.
Как правильно заполнить заявление о внесении изменений
Заявление должно быть заполнено с самого начала во всех полях. Если есть ошибки, измените данные, но остальные оставьте без изменений.
Заполняйте измененную декларацию так же, как и первоначальную. Например, если вы обнаружили ошибку в декларации за 2021 год, заполните документ в соответствии с формой, действовавшей на тот момент. Единственное отличие заключается в том, что на титульном листе вы должны указать номер измененной версии. Например, укажите «1» для первого исправленного заявления за 2025 год и «2» для второго исправленного заявления.
В измененном заявлении появился новый элемент — номер поправки.
К заявлению можно приложить сопроводительное письмо с подробным описанием причин ошибки. Это позволит налоговой службе быстрее оценить ситуацию.
В письме можно перечислить ошибки и прокомментировать их, в том числе указать, за какие периоды налог был рассчитан неверно и как были исправлены недочеты. Если вы уже заплатили недостающие налоги и штрафы, приложите к письму копии платежных документов.
Пояснительное или сопроводительное письмо может быть составлено в любом формате
Компании должны представить исчисленную сумму налога в виде уведомления отдельно от налоговой декларации, но без необходимости вносить в нее изменения.
Подготовьте налоговую декларацию с помощью электронного бухгалтерского программного обеспечения.
Она отображает налоговые уведомления и помогает оперативно вносить исправления в документы.