Считается ли декретные доходом и подлежат ли они обложению подоходным налогом? Этот вопрос волнует как самих родителей в декрете, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, ведь ошибки могут повлечь за собой штрафы.
В следующем году, с 2025 года, сотрудница может получать пособие по беременности и родам от Социального фонда России, который является общим фондом, объединяющим Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования. Исключение составляет обычный больничный по заболеванию, который оплачивается работодателем в течение первых трех дней, и при этом производится удержание НДФЛ. Остальная часть больничного пособия облагается налогом и удерживается фондом.
Эксперты КонсультантПлюс подробно разъяснили шаги, которые должен совершить работодатель для выплаты пособий в 2025 году, включая напрямую из Социального фонда России. Чтобы выполнить все правильно, вы можете получить пробный доступ к системе и перейти к Готовому решению. Это предоставляется бесплатно.
В нашей стране женщинам предоставляется пособие по беременности и послеродовому периоду в течение 70 дней (за исключением осложненной беременности и родов) за счет средств социального страхования. В отличие от обычного больничного листа, где первые 3 дня оплачивает работодатель, расходы на оплату больничного по беременности и родам полностью компенсируются Соцфондом. Законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ регулируются основные моменты начисления и выплаты декретных пособий. До 2024 года для получения пособия по беременности и родам требовались следующие документы:
- больничный лист (либо несколько листов, если женщина работает на нескольких местах и планирует получать пособие на каждом из них);
- справка о заработке за годы, которые учитываются при расчете пособия, если у женщины были другие места работы в эти годы.
Теперь больничный оформляется в электронном виде (за исключением некоторых случаев) и направляется непосредственно работодателю. А информация о заработке за расчетные периоды предоставляется фондом.
Подробнее о том, как определяется продолжительность отпуска по беременности и родам, можно узнать в данной статье.
Подоходный налог с декретных в 2025 году
В правилах расчета декретных и вопросе обложения их налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2025 году не произошло изменений. Это означает, что с декретных до сих пор не взимается подоходный налог. Однако изменились суммы, зависящие от минимального размера оплаты труда, и значения доходов работника, при которых взимаются взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству.
Исходя из этих параметров, начиная с 01.01.2024 года:
- Сумма пособия при нормальных родах (за 140 дней) будет составлять 88 565,40 руб., что является минимальным значением в связи с повышением размера МРОТ (до 19 242 руб.).
- При осложненных родах (за 156 дней) минимальная сумма пособия составит 98 687,16 руб.
- Если женщина ожидает рождение нескольких детей (за 194 дня), то минимальная сумма пособия составит 122 726,34 руб.
Для расчета максимальной суммы пособия по беременности и родам рекомендуется ознакомиться с Готовым решением от КонсультантПлюс. В случае отсутствия доступа к системе КонсультантПлюс, можно получить бесплатный онлайн-доступ для ознакомления.
Учет доходов при назначении выплат на детей по единому пособию
При переходе на новое пособие возникла некоторая конфузия. Ранее множество родителей получали выплаты на детей до введения единого пособия. И тогда возникало множество вопросов: какие доходы учитываются, а какие – нет. Такая же проблема существует и с единым пособием. Одни считают, что социальная помощь не должна включаться в их доходы. Другие утверждают, что каждая копейка, полученная семьей, должна учитываться. Давайте разберемся, какие доходы входят в семейный доход, а какие не учитываются.
Как учитываются предыдущие пособия на детей. Фото: ostrovrusa.ru
Полный перечень доходов, включаемых в расчет единого пособия
Единое пособие назначается, если доход на одного члена семьи не превышает региональный прожиточный минимум на душу населения. Иными словами, доходы семьи суммируются за расчетный период (год, предшествующий подаче заявления), и затем делятся на 12 месяцев и на количество членов семьи.
В городе Краснодар проживает трехчленная семья, включающая маму, папу и ребенка. В 2025 году прожиточный минимум на душу населения в этом городе составляет 14 644 рубля. За указанный период семья получила доход в размере 400 000 рублей. Следовательно, на каждого члена семьи приходится 11 111 рублей:
При расчете общего дохода семьи учитываются следующие источники:
- Заработная плата, премии, денежное довольствие и оплата услуг.
- Пенсия.
- Денежное довольствие и дополнительные выплаты военнослужащих, сотрудников правоохранительных органов (за исключением мобилизованных).
- Полученные алименты.
- Пособия и компенсации.
- Студенческие стипендии и выплаты в период академического отпуска по медицинским показаниям.
- Доходы от самостоятельной деятельности и патента без учета расходов.
- Проценты по вкладам в банках.
- Доходы от продажи и сдачи имущества.
- Оплата за выполнение государственных и общественных обязанностей.
- Выдача средств, принадлежащих наследникам по пенсионному страхованию.
- Доходы от предпринимательской деятельности, включая оплату по договорам на авторское заказное производство.
- Доходы от операций с ценными бумагами, за исключением расходов, включая дивиденды и проценты.
- Выигрыши в лотереях и на тотализаторах.
- Постоянное содержание судей.
- Доходы, полученные за пределами Российской Федерации.
Не забывайте, что доходы учитываются до вычета налогов. Поэтому налоговая база будет определяться зарплатой, указанной в трудовом договоре, а не суммой, которую вы получаете на руки.
Наибольшее количество вопросов возникает не столько по списку доходов, сколько по тому, какие пособия учитываются в доходе. Это зависит от того, как вы подаете заявление — на каждого ребенка отдельно или на всех детей сразу. Давайте рассмотрим каждую ситуацию по отдельности.
Если подаётся заявление на одного ребёнка
При представлении заявления о доходе семьи, прошлые выплаты, полученные на ребенка, на которого оформляется новое пособие, не включаются. Если в семье есть другие дети, пособия на них учитываются в общем доходе.
В семье находятся двое детей. У одного из них возраст два года, у другого — год. Мать получает единое пособие на обоих детей.
Если представить заявление на продление единого пособия на младшего ребенка, выплата на него, полученная ранее семьей, не будет учтена в доходе семьи. Однако пособие на старшего ребенка будет учтено.
Если заявление подается сразу на всех детей
При представлении заявления на единое пособие сразу на всех детей, прошлые выплаты на каждого ребенка не учитываются в доходе семьи.
В семье двое детей. У одного из них возраст 12 лет, у другого — семь лет. Мать получает единое пособие на обоих детей.
Если подать одно заявление на единовременное пособие на двух детей, то предыдущие выплаты на обоих детей не будут учтены в доходе семьи
Налоги с декретных: удерживается ли НДФЛ
Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом? Ответ на этот вопрос указан в Налоговом кодексе. Подоходный налог с декретных выплат не удерживается (пункт 1 статьи 217 НК РФ). Аналогичное правило распространяется на выплаты по уходу за ребенком. В 2024 году семьи с детьми стали получать новое единовременное пособие. В Системе Главбух вы сможете прочитать все о новом единовременном пособии в 2024 году.