Что делать, если отпускные не выплачены вовремя: Пошаговая инструкция | Рамоньское сельское поселение Аннинского муниципального района

Штраф за несвоевременную выплату отпускных налагается на работодателя, исходя из положений административного и уголовного законодательства. Давайте рассмотрим, о каких суммах может идти речь.

Вам будут полезны различные документы и бланки:

Разъяснения Роструда о сроке выплаты отпускных
Административные санкции за невыплату отпускных вовремя
Уголовное преследование за невыплату отпускных в срок
Итоги ситуации с выплатой отпускных

Разъяснения Роструда о сроке выплаты отпускных

Согласно статье 136 Трудового кодекса РФ, срок выплаты отпускных составляет 3 календарных дня до начала отпуска. В письме от 06.06.2018 № ТЗ/3464-6-1 Роструд разъяснил вопрос о последнем дне для выплаты отпускных: это 3 полных дня до начала отпуска. То есть, если отпуск начинается в понедельник, работодатель должен рассчитаться с работником до 0 часов четверга. Если выплата произойдет позже, например, в пятницу, работник имеет право требовать компенсацию за задержку выплаты суммы, которая ему полагается по статье 236 Трудового кодекса РФ. Напомним, что эта сумма не может быть менее 1/150 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ на дату обязательства. За нарушение сроков выплаты отпускных работодатель может быть привлечен к административной ответственности.

Если сотрудник попросил отпуск на завтра, а выплатить ему опускные за 3 дня нет времени, возникает вопрос о возможном штрафе. Ответ на него дает заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости И. И. Шкловец. Чтобы ознакомиться с мнением этого чиновника, можно получить пробный бесплатный доступ к КонсльтантПлюс.

Нарушение выплаты отпускных: административные санкции

Если отпускные не выплатят в полном объеме и в срок (за 3 дня до начала отпуска), Трудинспекция может наказать ответственных лиц (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

руководитель фирмы-работодателя — штраф в размере от 10 до 20 тыс. рублей;
работодатель-ИП — штраф в размере от 1 до 5 тыс. рублей;
юридическое лицо — штраф в размере от 30 до 50 тыс. рублей.

Если работодатель вновь не выплатит отпускные в полном объеме или задержит их, могут быть применены такие санкции:

директору — штраф до 30 тыс. рублей;
Работодателю-ИП может быть назначен штраф в размере до 30 тысяч рублей;
Работодателю-компании может быть назначен штраф в размере до 100 тысяч рублей.

2. Директор может быть отстранен от работы на срок от 1 до 3 лет.

В отношении работодателя могут быть применены более жесткие санкции в соответствии с Уголовным кодексом РФ.

Незаконная задержка отпускных: уголовное преследование

В отношении работодателя, не выплатившего отпускные в полном объеме и в установленные сроки, может быть инициировано уголовное преследование, если:

Отпускные выплачены менее чем на половину и задержаны более 3 месяцев (пункт 1 статьи 145.1 УК РФ). В таком случае руководящему лицу работодателя могут быть применены следующие санкции:
наложение штрафа до 120 тысяч рублей;
штраф, который не превышает годовой доход нарушителя;
запрет на занимание руководящей должности на протяжении 1 года;
выполнение обязательных работ в течение 2 лет;
За нарушение могут быть наложены штрафы в размере от 100 до 500 тыс. рублей.
Сумма штрафа может быть равна доходу нарушителя за 3 года.
Еще одно возможное наказание — тюремное заключение продолжительностью до 3 лет, также с возможностью запрета на занимание определенной должности.

Если отпускные не выплачены полностью в случае задержки более чем на 2 месяца (согласно пункту 2 статьи 145.1 Уголовного Кодекса РФ), директор или индивидуальный предприниматель могут быть подвергнуты санкции:

В случае если указанное правонарушение имеет тяжкие последствия, применяются более строгие санкции (пункт 3 статьи 145.1 УК РФ). Это:

Штраф в размере от 200 до 500 тыс. рублей;
Штрафная санкция может составлять доход нарушителя за 1-3 года;
Лишение свободы на срок от 2 до 5 лет (с дисквалификацией или без нее).

Советуем прочитать: Как изменить реквизиты для получения пособия на Госуслугах

Административные и уголовные санкции, о которых было сказано ранее, могут сочетаться между собой. Возьмем, к примеру, директора, который, нарушив административные правила, может сначала задержать выплату отпускных и получить штраф, а если он не выплачивает их в течение двух месяцев, то может быть обвинен по УК РФ.

Нарушение отпускных также влечет за собой санкции, включая непредоставление отпуска сотрудникам, отсутствие графика отпусков и его несоблюдение. Какие именно санкции применяются? Чтобы узнать ответ на этот вопрос, можно воспользоваться Готовым решением от КонсультантПлюс и получить бесплатный пробный доступ к системе.

Производительный учет отпускных

В данной статье мы рассмотрим, в какой срок работодатель обязан выплатить отпускные, как это происходит при увольнении и как поступить, если работодатель несправедливо задерживает выплату.

Что делать, если отпускные не выплатили за три дня до начала отпуска?
Что делать, если при увольнении не получены отпускные выплаты?
Каким образом решить ситуацию?

Что делать, если при увольнении не получены отпускные выплаты

Некоторые работодатели стараются свалить ответственность за нарушение срока выплаты отпускных на самих работников. Например, они указывают на то, что работник попросил о внеплановом отпуске (возможной причиной может быть болезнь близких родственников) с дня подачи заявления. Все равно работодатель обязан исполнить свои обязательства в соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ и выплатить отпускные. Деньги могут поступить на банковский счет не сразу, но главное, чтобы работодатель как можно скорее передал платежное поручение в банк и на счету было достаточно средств для выплаты отпускных.

Что делать, если не выплачены отпускные?

По Конституции и Трудовому кодексу каждый работник имеет право на оплату своего труда и на предоставление оплачиваемого отдыха.

Если работодатель по какой-то причине не выплатил отпускные, работник может не только отказаться от отпуска, но и подать жалобу на своего работодателя.

Время выплаты

Трудовой кодекс (статья 136) определяет сроки и порядок выплаты отпускных. Обязанность выплаты за этот период закреплена в статьях 114 и 115.

То есть, по законодательству разрешается предварительная выплата, но запрещено задерживать (опаздывать с выплатой) в данном случае.

Что делать, если выплата задерживается?

Если сотруднику не выплачивают отпускные, он может предпринять следующие законные меры:

Обратиться в трудовую инспекцию с письменной жалобой.
Подать исковое заявление в суд.
Составить заявление на имя руководства с просьбой перенести отпуск на другое время.
Основанием для этого является невыплата отпускных (в соответствии со статьей 124 Трудового кодекса).
Обращаться в суд следует только после получения письменного отказа от руководства о переносе отпускного периода.

Как избежать штрафа за опоздание с выплатой отпускных?

Рассмотрим причины, по которым возникают задержки с выплатой отпускных, и как бухгалтеру следует действовать, чтобы избежать штрафов.

Советуем прочитать: Штрафы за окраску

Причины задержки выплаты отпускных

Ситуация с задержкой выплаты отпускных встречается довольно часто. Это может быть связано с неопытностью или нерасторопностью бухгалтера, перерасчетом отпускных в большую сторону, отсутствием денежных средств на счету или в кассе компании. В свете пандемии и финансовых проблем бизнеса такие случаи становятся все более распространенными. Опоздания с выплатой могут быть также вызваны неправильными действиями сотрудников. Не стоит забывать о категориях лиц, которые имеют право на отпуск в любое время:

многодетные матери (ст. 262.2 Трудового кодекса Российской Федерации);
работники до 18 лет (статьи 122, 267 Трудового кодекса);
Люди, которые принимают на себя ответственность за воспитание несовершеннолетних детей (согласно статье 122 Трудового кодекса);
Работники, заботящиеся о ребенке-инвалиде (согласно статье 262.1 Трудового кодекса);
Ветераны войны, участники боевых действий (в соответствии с пунктом 17 статьи 14, пунктом 11 статьи 16 Федерального закона от 12.01.1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах»);
Супруги военнослужащих (в соответствии с пунктом 11 статьи 11 Федерального закона от 27.05.1998 г. № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»);
Внешние совместители (согласно статье 286 Трудового кодекса).

Если работодатель получает заявление от этих категорий сотрудников вне графика отпусков, он обязан предоставить им ежегодный оплачиваемый отпуск. В результате возникает ситуация, когда выплата отпускных происходит с задержкой.

Однако, независимо от причины задержки, работодатель обязан ее устранить и выплатить сотруднику отпускные и компенсацию.

Как рассчитать компенсацию

Однако, в Трудовом кодексе нет точной формулировки, в какие дни следует учитывать период для оплаты отпускных сотруднику: в рабочих или календарных. Каждому бухгалтеру приходится самостоятельно разбираться в этом вопросе, опираясь на пояснения от Роструда (письмо № 1693-6-1 от 30.07.14, № ТЗ/3464-6-1 от 06.06.2018) и арбитражную практику.

Не знаете, как поступить правильно? Обратитесь к экспертам компании «КАМИН», которые смогут дать ответ на вопрос любой сложности, провести аудит или полностью взять на себя ведение учета по расчетам с сотрудниками.

При пропуске срока оплаты отпускных следует выплатить компенсацию за каждый день задержки (согласно ст. 236 ТК РФ).

Размер компенсации не может быть ниже

Сумма = 1/150 Ставка рефинансирования * Невыплаченная сумма отпускных * Количество дней задержки.

Следите за ключевой ставкой Центрального Банка на его официальном сайте.

Например, если сотрудник из льготной категории просит отпуск с завтрашнего дня, компенсацию следует рассчитывать с дня после подачи заявления на отпуск.

Бухгалтерские проводки для начисления отпускных и компенсации

Перед расчетом компенсации необходимо начислить отложенные отпускные.

В организациях, где характер деятельности и учетная политика позволяют обойтись без создания резервов для будущих затрат, бухгалтерские проводки будут такими:

Сумма в дебет 20, 26, 44, сумма в кредит 70 — начисление отпускных.

Сумма в дебет 20, 26, 44, сумма в кредит 69 — начисление страховых взносов.

Сумма в дебет 70, сумма в кредит 50, 51 — выплата отпускных.

Дата фактического получения дохода в виде отпускных — день, когда выплачены эти отпускные, включая их перечисление на счет работника в банке (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ).

Если вы работаете с резервами, то начисление резерва осуществляется следующими проводками:

Сумма в дебет 20, 26, 44 и др., сумма в кредит 96 (96 «Резервы предстоящих расходов»).

Сумма в дебет 96, сумма в кредит 70 — начисление отпускных за счет резервных средств.

Советуем прочитать: МФЦ в Екатеринбурге

Сумма в дебет 96, сумма в кредит 69 — начисление страховых взносов за счет резервных средств.

Следующим шагом будет выплата компенсации за несвоевременную выплату отпускных:

Дебет 91-2, кредит 73 – начислена компенсация за задержку выплаты заработной платы.

Дебет 73, кредит 50,51 – выплачена компенсация.

Для учета компенсации используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», так как начисление компенсации не связано с выплатой заработной платы. Возникшие расходы не относятся к обычной деятельности, поэтому компенсации учитываются на счете 91.2 (пункт 11 ПБУ 10/99). Компенсация является штрафом за нарушение условий трудового (коллективного) договора.

Последний шаг в оформлении – сумму компенсации за задержку выплаты отпускных отразите в расчетных листках (статья 136 Трудового кодекса).

Какими налогами и взносами облагается компенсация за задержку выплаты отпускных

Важно отметить, что некоторые компенсации исключены из обложения НДФЛ, если их размер больше установленного и прописанного в коллективных или трудовых договорах. Также, если сумма превышает минимальный размер, вам необходимо учесть НДФЛ и перечислить его сотруднику. Данная позиция подтверждена письмами Министерства финансов России от 18 апреля 2012 года № 03-04-05/9-526, от 28 ноября 2008 года № 03-04-05-01/450, от 6 августа 2007 года № 03-04-05-01/261, а также Федеральной налоговой службы России от 4 июня 2013 года № ЕД-4-3/10209.

Не все виды страховых взносов облагаются суммой компенсации. В ФСС РФ взносы на травматизм не учтены, так как они начисляются только в рамках трудовых отношений. Оплата неустойки за отпускные не входит в закрытые перечни выплат, не облагаемых страховыми взносами. Другими словами, все остальные страховые взносы, кроме травматизма, придется заплатить.

Как избежать задержки и устранить последствия

Помимо неустойки, должностные лица и организации могут подвергнуться штрафным санкциям со стороны трудовой инспекции. Чтобы избежать штрафа при проверке, поможет письменное заявление сотрудника, в котором он согласен получить отпускные позднее ожидаемого срока. Это не снизит риск привлечения к ответственности, но поможет оспорить штраф.
Если бухгалтерия не успевает перечислить отпускные, то предложите работнику отложить начало отпуска на три календарных дня после выплаты. Также необходимо составить новое заявление и приказ.
Вы можете предложить сотруднику написать заявление на отпуск за свой счет на несколько дней, а оставшееся время использовать как ежегодный оплачиваемый отпуск.

В любых сложных ситуациях в организации важно найти общий язык с сотрудниками. Ваши решения и действия должны всегда соответствовать трудовому законодательству.