Налог на пожертвования между супругами

Дарение между родственниками, в том числе супругами, не облагается налогом (статья 217-18.1 Налогового кодекса РФ). Кроме того, при дарении недвижимости, транспортных средств, акций, денег или иного имущества, за исключением акций или долей, отдельный подоходный налог не уплачивается. Кто бы ни совершил дарение, это было дарение между друзьями, родственниками или супругами. Если речь идет о квартирах, транспортных средствах, акциях, долях и паях, то налог не уплачивается только в том случае, если дарение было сделано членом семьи или родственником-родителем. Если же квартиру или автомобиль дарит человек, не являющийся близким родственником, такие подарки облагаются подоходным налогом. Это значит, что муж может спокойно подарить квартиру своей супруге и не платить 13 %.

Например, Иванова подарила своему мужу квартиру. Поскольку это был подарок мужу, Иванова не платит 13 % со стоимости недвижимости.

Если супруг получает в подарок от жены автомобиль или жилую площадь, или наоборот, в государственный бюджет ничего не перечисляется.

Например, Петрова подарила мужу автомобиль. Брак Петровой официально зарегистрирован, и она не платит подоходный налог, так как все подарки между супругами не облагаются подоходным налогом.

Размер налога на подарки супругам

Пример Уткина: он подарил своей бывшей жене квартиру. Однако если в дарственной на квартиру не указана сумма дарения, то как рассчитывается налог на дарение квартиры жене? Учитывается стоимость подвала, и бывшая жена Уткина заплатит 13 % от этой суммы.

Если в договоре дарения между предыдущими супругами определен денежный эквивалент дарения, то рассчитывается 13%. Если она не указана на момент подписания договора или если дарение относится к недвижимости, то учитывается средняя рыночная стоимость дарения.

В договорах дарения и других дорогостоящих вкладах стоит указывать стоимость подаренного имущества. Это упростит будущий налоговый процесс и подтвердит стоимость, указанную в справке 3-НДФЛ. Обратитесь к профессионалам, заполните декларацию в течение двух дней и отправьте ее своему благоверному.

Кто из родительских родственников освобождается от уплаты налога на дарение имущества?

Принять подарок всегда приятно, особенно если это подарок в виде квартиры. Однако радость от подарка может быть омрачена, если даритель будет облагаться налогом в размере 13 %. В некоторых случаях получатель подарка может избежать налога. Поймите, когда получатель подарка не платит НДФЛ с подарка.

Когда получатель имущественного дара не может законно заплатить подоходный налог с физического лица.

В нашем новом видео рассказывается, кого Налоговый кодекс РФ освобождает от уплаты налога на дарение.

Сделки по дарению имущества между небольшой группой людей — не редкость при совершении сделок. Заключая сделку по дарению дома, стороны не всегда задумываются о налоговых последствиях.

Например, муж дарит квартиру своей сожительнице. Дарение облагается подоходным налогом в размере 13% от стоимости подвала. Бабушка дарит свою квартиру своей сестре. Это происходит потому, что никто из женщин к ней не обращался. Последствия дарения стали для нее неприятным сюрпризом.

В то же время налоговое законодательство допускает освобождение от налогообложения дарения имущества между близкими родственниками.

Кого считать родственником по материнской линии

Поскольку Налоговый кодекс РФ не разъясняет понятие «близкие родственники», мы обратимся к нормам Семейного кодекса.

Семейный кодекс РФ закрывает перечень этих лиц (ст. 2, ст. 14 СК РФ). К ним относятся супруги, родители, в том числе усыновители, усыновленные дети, дети, в том числе дедушка, бабушка, внуки, братья, сестры, братья и сестры. В последний список входят братья и сестры, имеющие общих отца или мать.

Другие родительские родственники, не указанные в списке, фактически являются самыми близкими, но не считаются таковыми.

Даритель также допускает освобождение от налога, если физическое лицо признано судом членом семьи дарителя в соответствии с положениями особого порядка (письмо Министерства финансов от 03-04-05/15680 от 04. 03. 2022).

Если родитель-родственник должен отчитаться перед налоговыми органами

Если даритель является родственником родителя одаряемого, то он не представляет в налоговую инспекцию никаких документов или заявлений. Физическое лицо декларирует только доход, облагаемый подоходным налогом (п. 4 ст. 229 НК РФ, документ Минфина от 03-04-05/105684 от 03. 12. 2020).

В знаменитом романе «Золотая говядина» Шабалаганов, Паниковский и Остапбендер выдавали себя за детей Шмидта Чжун Ли. Идентификация человека как члена семьи требует прохождения нескольких судебных инстанций. Но как это сделать несудебному родственнику родителей?

Какие судебные баталии ведутся за признание близких родственников?

Когда налоговые органы выставляют требование об уплате подоходного налога, даритель должен доказать близкое родство, в том числе вступившим в силу судебным решением. Однако, как показывает судебная практика, в большинстве случаев физические лица не могут подтвердить близкое родство.

Рассмотрим различные подобные случаи.

На протяжении многих лет, начиная с 1994 года, на правах члена семьи донора проживала его общая жена. В 2020 году муж решил подарить ей квартиру. Сделку он оформил на основании договора дарения как жена, не подумав, что после сделки налоговые органы поставят под сомнение уплату 232 000 рублей налогов.

Один мужчина обратился в суд с просьбой признать его сожительницу членом его семьи. Помогли следующие доводы: заявитель постоянно проживал с общей женой, вел с ней общее хозяйство, имел хорошие семейные отношения друг с другом, общий семейный бюджет, вел общее хозяйство, оплачивал коммунальные услуги, оба являлись пенсионерами.

Решением суда первой инстанции требования дарителя были удовлетворены. Суд исходил из доказательств совместного проживания, которые были подтверждены показаниями свидетелей.

Однако налоговые органы не были удовлетворены таким исходом дела и обжаловали решение суда. Судебный совет поддержал позицию налоговых органов.

Понятие «семья» для целей исчисления налога должно быть взято из статьи 2 Семейного кодекса. Кроме того, из положений Семейного кодекса следует, что общий супруг не относится к членам семьи. Поэтому решение было вынесено в пользу налоговых органов (Назначение КА по внутренним делам Верховного суда Республики Баскортан от 20. 12. 2021 г. по 33-21897/2021).

В другом деле судья не принял во внимание тот факт, что даритель и одаряемый проживали вместе.

Дело касалось дочери и ее отчима, который фактически заменил ей биологического отца. Стоимость дела составляла 139 000 рублей. Несмотря на свидетельские показания о том, что дочь называла отчима «отцом», суд отказался признать ее членом семьи. Этот отказ был обоснован теми же причинами, что и предыдущее решение суда.

Списки членов семьи и ближайших родственников являются частными и не подлежат расширительному толкованию. И тот факт, что они совместно проживают на одной жилплощади, не может изменить толкование налогового законодательства (определение АС по гражданским делам 6 КСОЮ от 27. 09. 2022 № 8Г-17776/2022).

Суды также не признают мачех и пасынков членами семьи. Несмотря на то что пасынок оставался единственным близким человеком для мачехи, он оплачивал ее медицинские услуги и оказывал ей материальную помощь. Сумма доначисленного налога составила 522 000 рублей (Решение ДЭ по гражданским делам № 3 КСОЮ от 14 апреля 2021 г. № 8Г-4855/2021).

Другой спор касался дарения доли в квартире недееспособному опекуну. С такой просьбой обратился брат мужа. Опекун считал, что просимое лицо является членом его семьи и не должно платить налоги. Цена эмиссии составила 130 000 рублей. Судьи также оставили в силе решение налогового органа (определение АС № 33а-1152/2021 по административным делам Омского районного суда от 3 марта 2021 года). Аналогичный спор с опекуном рассматривался в определении СП Омского районного суда № 33а-969/2022 от 16 февраля 2022 года.

Почему суды почти всегда принимают позицию налоговых органов?