Различия в налогообложении прибыли бизнеса объясняются разными режимами ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, и все доходы, в том числе и доходы от бизнеса, относятся к его личной собственности.
Как только ООО зарабатывает деньги, прибыль получает орган, то есть юридическое лицо. Учредитель компании не имеет прямого отношения к этой прибыли, даже если он единственный и вложил в бизнес собственные сбережения. Он не имеет права получать деньги из фонда или с расчетного счета на свои нужды.
Дополнительные юридические возможности ООО
Конечно, сложность получения денег от ООО в виде дивидендов заставила владельцев бизнеса использовать другие способы. Все эти варианты являются законными. То есть они предусмотрены законом, но при этом требуют дополнительного налогообложения или отчетности.
1. заработная плата
Многие учредители лично управляют организацией и заключают трудовые договоры. В этом случае генеральный директор получает зарплату не реже двух раз в месяц, как и любой другой сотрудник. При выплатах по трудовому договору ООО платит от 30 % (если нет права на уменьшение взноса) в виде взноса на страхование расходов директора. Кроме того, подоходный налог с физических лиц вычитается самим директором из зарплаты по ставке 13 %.
Таким образом, для владельца ООО этот вариант является самым дорогим способом получения прибыли от бизнеса. Однако здесь есть несколько преимуществ. Во-первых, директор имеет страховой реестр и получает аннуитет. Во-вторых, часть подоходного налога, уплаченного физическим лицом с зарплаты, может быть возвращена при покупке жилья. Максимальная сумма возврата налога составляет 260 000 рублей за недвижимость и 390 000 рублей за проценты по ипотеке.
2. гражданско-правовые договоры на управление ООО.
В этом случае учредитель лично управляет компанией, но в качестве индивидуального предпринимателя. Между ООО и индивидуальным предпринимателем заключается гражданско-правовой договор на оказание услуг по управлению. А если предприниматель перейдет на упрощенную систему налогообложения доходов, то будет платить только 6%, а не 13%, как с зарплаты. Сумма страховых взносов ИП За себя она тоже платит значительно меньше, чем процент взносов за сотрудников.
Однако в этом случае претензии предъявляют налоговые органы, которые считают такой вариант заменой трудовых отношений на гражданско-правовые. Однако суды, в том числе Верховный суд, нередко приходят к выводу, что в отношении выбора типа договора он часто возникает по инициативе учредителя. Например, в Определении № 597-О-О от 19 мая 2009 года Конституционный суд указал заключенный на основании свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных сторон — часть будущего договора».
Однако на практике налоговые проверки часто отказываются признавать право ИП заключать гражданско-правовые договоры с учредителями, имеющими имущество индивидуального предпринимательства. Частично снизить риск непризнания такой возможности позволяет правильная реализация текста договора. Он не должен включать условия, характерные для трудовых договоров. Кроме того, размер вознаграждения руководителей индивидуального предпринимательства не должен быть необоснованно высоким по сравнению с небольшим доходом самого ООО.
3. процент — скачать бесплатный займ
Если учредителю срочно нужны деньги на личные нужды, а срок выплаты дивидендов еще не истек, общество с ограниченной ответственностью может предоставить учредителю беспроцентный заем. Однако такой заем не является дивидендом, и взятая в долг сумма должна быть возвращена. Основное преимущество этого варианта — возможность продлить срок действия договора, тем самым отсрочив получение займа.
Недостатком является то, что учредитель не платит проценты за пользование деньгами ООО, поэтому возникает значительная прибыль, с которой необходимо уплатить налог. Прибыль рассчитывается в размере до 2/3 процентной ставки рефинансирования Центрального банка РФ, но налог на прибыль взимается по повышенной ставке 35 %.
Если заем не возвращается в компанию, учредитель снова должен заплатить с этой суммы подоходный налог в размере 13%. Кроме того, только ООО, не имеющие убытков, могут вывести из бюджета долги, сотрудников и контрагентов.
Деньги на оплату ссылок и хостинга
В некоторых источниках в качестве одного из вариантов получения выгоды от ООО упоминается также получение денег на оплату рефератов и хостинга, но это не так. Эти деньги могут быть потрачены только на благо самой организации, и расходы должны быть финансово обоснованы и продемонстрированы. Кроме того, установлена норма представительских расходов — не более 4 % от расходов на оплату труда за отчетный или налоговый период.
Таким образом, основным способом получения прибыли ООО являются дивиденды, которые облагаются налогом у учредителя. Другие законные варианты (займы, зарплаты, вознаграждения) также требуют участия налогоплательщика и поэтому не могут быть альтернативой дивидендам.